вторник, 28 января 2020 г.

 




Приглашаем на бесплатный вебинар!

«Самозанятые в Свердловской области в 2020 году: инструкция по применению»
 Дата: 13 февраля 2020 г.
 Время: 11:00 – 12:00

Хотите получить ответы на актуальные вопросы о самозанятых?
 Мы поможем разобраться!

Эксперты:
 Смирнягина Ю.С. - Начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС по Свердловской области
Мамина И.Л. - Генеральный директор «АКП Маминой». Председатель Комиссии независимых экспертов при Общественном совете при УФНС по Свердловской области.
Шарушинская О.В.- Директор филиала СДМ-Банка в Екатеринбурге


Этот вебинар для вас, если:

Ø вы слышали о самозанятых, но до конца не разобрались в новом налоговом режиме;

Ø у вас есть официальная работа, но вам хочется заниматься любимым делом и открыть свой бизнес;

Ø не можете разобраться подходит ли самозанятость под ваш вид деятельности и выгодно ли применять новый налог, есть ли риски по этой деятельности;

Ø вы фрилансер и ищете оптимальный вариант легализации своего бизнеса;

Ø задумались над тем, стоит ли менять ИП на самозанятость, но не знаете, как это сделать;

Ø ваша компания хочет сотрудничать с самозанятыми гражданами, но вы хотите это сделать без рисков.

Примите участие в вебинаре, разберемся вместе!

Зарегистрироваться бесплатно - https://events.webinar.ru/16759691/3160825

Вы сможете задать любой интересующий вас вопрос заранее, отправив на e-mail tihonovaav@auditpart.ru  или написать его в чате прямого эфира!

    Недавно обсуждали. Еще раз. О том, что нельзя быть   одновременно ИП со спецрежимом (УСН, например) и самозанятым. 👇

О переходе на уплату налога на профессиональный доход ИП, применяющим УСН. 


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО


от 28 ноября 2019 г. N 03-11-11/92697
Вопрос: О применении налога на профессиональный доход ИП, применяющим УСН.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 21.11.2019 и по вопросу, связанному с порядком применения налога на профессиональный доход, сообщает следующее.
Согласно части 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (далее - Федеральный закон) налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном названным Федеральным законом.
В соответствии с пунктом 7 части 2 статьи 4 Федерального закона не вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона.
На основании части 3 статьи 15 Федерального закона индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при условии соблюдения требований, установленных Федеральным законом для налогоплательщиков налога на профессиональный доход вправе отказаться от применения вышеуказанного специального налогового режима и перейти на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с Федеральным законом.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель не вправе одновременно применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и упрощенную систему налогообложения.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН




понедельник, 20 января 2020 г.



       Если вам интересно про самозанятых! 


Обсуждали с клиентами информацию ФНС (есть у них на сайте), а также многочисленные письма МФ 2019 года о запрете совмещения спецрежимов и НПД у одного лица. 

Это, действительно, прямо запрещено законом (422-фз- статья 4 п.2 пп.7).
«Не вправе применять НПД лица, применяющие иные спецрежимы или ведущие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ...», т е ОСН.
По существу это означает, что право на применение НПД для ИП не работает. Возможно, ИП добавлены в число субьектов НПД в ст. 4 п.1 закона для переходных положений по ст. 15 для тех, кто хочет уйти со спецрежимов и ОСН на НПД и при этом отвечает критериям самозанятых.

 Не ошибайтесь!

вторник, 14 января 2020 г.



Маркировка, ЕНВД и УСН: вместе или врозь

     
В последнее время читаю множество комментариев по налогообложению в 2020 году при реализации маркированных товаров. На мой взгляд, не всем разъяснениям нужно следовать. Приведу позицию «АКП Маминой» по этому вопросу.

     Итак, при продаже только 3 категорий маркированных товаров (обувь, меха, лекарства) организации и ИП теряют право на ЕНВД при розничной торговле в 2020 году. Эта потеря, по моему мнению, распространяется именно на розничную точку (например, магазин), а не на всю реализацию предпринимательского субъекта. Поэтому другие магазины организации (ИП), не торгующие, к примеру, обувью, вправе продолжать работать на «вменёнке» в течение 2020 года.

      При этом, такая компания (ИП) при соблюдении критериев для УСН вправе применять упрощенную систему на деятельности по продаже названных выше маркированных товаров. Формулировка ст. 346.26 п.2.3 НК РФ должна толковаться вместе с нормами гл. 26.2 НК РФ, которая не запрещает УСН субъектам, торгующим маркированными товарами.

      «Свежие» разъяснения МФ РФ об этом – письмо МФ РФ от 13.11.19 №03-11-11/87500. Важно, чтобы право на применение УСН для компании (ИП) уже действовало на дату продажи маркированного товара в 2020 году.

      Кроме того, из актуального – письмо ФНС РФ и МФ РФ от 09.12.2019 № СД-4-3/25 144, в котором чиновники поменяли свою позицию, и официально сообщили, что точка отсчета для запрета ЕНВД – не 01.01.2020 для всех трех видов маркированных товаров, а в каждом конкретном случае зависит от даты запрета оборота конкретного вида маркированных товаров: по мехам - с 01.01.2020 (обязательная маркировка уже действует); по обуви - с 01.03.2020; по лекарствам - с 01.07.2020.

Всем удачи и безошибочных налогов!

пятница, 15 ноября 2019 г.

   

 Новая статья в журнале "Деловой квартал" 

«Режим самозанятых — первый шаг к тотальному контролю за доходами населения» 



C 2020 г. Свердловская область присоединяется к эксперименту по введению налога на профессиональный доход. За первые девять месяцев правительству удалось собрать с четырех регионов почти миллиард.

По закону, самозанятыми могут стать люди, которые получают доход от своей профдеятельности в пределах 2,4 млн руб. в год и не имеют наёмных сотрудников. Ставка составляет 4% для тех, кто работает с физлицами, и 6% для тех, кто работает с юрлицами.

Напомним, налог для самозанятых в качестве эксперимента ввели с января 2019-го в четырех регионах России — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Планировалось, что эксперимент продлится до 2028 г., после этого налоговый режим распространят на остальные субъекты РФ.
Однако уже в начале октября 2019 г. спикер Совета федерации Валентина Матвиенко заявила о том, что эксперимент показал себя хорошо, поэтому соответствующий налоговый режим необходимо ввести на всей территории России. Вместе с налоговым консультантом DK.RU разберается в особенностях нового режима и возможных рисках. 

Ирина Мамина, генеральный директор «АКП Маминой» и «АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП»:

— Режим самозанятых нужен государству для того чтобы обложить налогом доходы тех, кто трудится «на себя», но без регистрации в ИФНС. Это няни, репетиторы, бухгалтеры, дизайнеры и так далее. В новом режиме есть плюсы:
— для организаций — возможность учесть в расходах выплаты самозанятым физическим лицам без страховых взносов;
— для самих самозанятых (плательщиков НПД) — легализация дохода (например, для получения кредита, ипотеки).
Введение налога для самозанятых — это эксперимент. Изначально его обкатывали на четырех регионах: Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. Намеренно были выбраны субъекты, где традиционно хорошо собираются налоги и высока предпринимательская активность. Теперь мы знаем, что к эксперименту подключатся еще 19 российских регионов. 

Почему решили расширить действие режима для самозанятых?

Дело в том, что по итогам девяти месяцев эксперимента результаты оказались впечатляющими. ФНС озвучила такие цифры: количество зарегистрированных самозанятых в четырех регионах страны за девять месяцев превысило 200 тыс. человек. Меня также впечатлила сумма уплаченных ими налогов — 808 млн руб. 

Видимо, цифры впечатлили и власти, поэтому и было принято решение об увеличении количества регионов-участников эксперимента. Ожидается прибавка доходной части бюджета за счет легализации самозанятых.
Я думаю, что среди новых самозанятых наверняка есть ИП, которые перерегистрировались, чтобы уменьшить свою налоговую нагрузку. Также, скорее всего, в первой волне зарегистрированных имеются лица, которые маскируют свои трудовые отношения с работодателем под профессиональный доход в целях налоговой экономии. Эта схема очевидна, а налоговый орган не раскрывает детали статистики по самозанятым. Пока раскрыта цифра впервые зарегистрированных лиц- плательщиков НПД — около половины из числа всех самозанятых.

При разработке нового режима чиновники обещали, что для самозанятых не будет налоговых проверок. Сегодня ФНС открыто говорит, что контроль в целях борьбы с серыми схемами при участии самозанятых неизбежен и индульгенции здесь не существует.

Имеется ряд признаков, по которым будут выявлять недобросовестных самозанятых.
Один из них — работа лица только с одной организацией. Предполагается, что самозанятый должен работать со многими компаниями, хотя это требование по отношению к гражданам, не отнесенным законом к субъектам предпринимательской деятельности, кажется мне сомнительным.

Уже озвучено, что «фиктивных» самозанятых будут вычислять по графику их работы, обеденному перерыву и отпуску. Как это будут делать инспекторы на практике, пока неясно, но контроль наверняка начнется уже в следующем году. 

В связи с этим возникают опасения возможной трансформации закона. Например, министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов уже упоминал, что законом могут ввести обязательную уплату страховых взносов организациями при выплате денежных средств самозанятым. Но такое правило сразу поставит крест на тех самозанятых, которые работают с юридическими лицами, потому что компаниям станет невыгодно с ними работать.

Кому стоит стать самозанятым? 

Сегодня определение статуса самозанятого сформулировано в законе достаточно схематично.
Когда только обсуждался проект закона о самозанятых, то речь шла о том, чтобы ввести в правовое поле репетиторов, нянечек, водителей и аналогичных лиц, оказывающих частные услуги гражданам. Однако в тексте закона отсутствует закрытый список профессий для определения профессионального дохода.

Закон устанавливает презумпцию видов дохода для применения налога на профессиональный доход, ограничивая граждан отдельными запретами. Например, торговая или агентская деятельность не попадает под налоговый режим. Производители готовой продукции, реализующие её на сторону, вправе стать самозанятыми. Лица, оказывающие услуги, также признаются плательщиками налога.  

Появилась информация о том, что может быть создан ограниченный список профессий для использования статуса самозанятого, но, на мой взгляд, составление любых перечней — тупиковый путь, потому что невозможно учесть все возможные виды доходов.

В целом же режим самозанятых интересен для фрилансеров с целью вывода из тени получаемых доходов. Гражданин, заплативший небольшой налог, декларирует свои доходы и становится законопослушным налогоплательщиком.

Важно, что у гражданина есть выбор — либо он трудится в штате компании, которая уплачивает налоги и страховые взносы с его зарплаты в качестве источника будущей пенсии, либо человек выбирает предпринимательскую стезю, самостоятельно уплачивая налоги и страховые взносы. Или же гражданин выбирает статус самозанятого, регистрируется онлайн через сайт налоговой службы, скачивает на мобильное приложение «Мой налог» и регистрирует свои доходы в нём для расчета налога. 

Да, налог на профессиональный доход не включает в себя страховые взносы. Однако никто не запрещает самозанятому быть трудоустроенным в организации и получать зарплату, которая формирует пенсионные накопления. Также не исключена возможность для самозанятого присоединиться к системе добровольного пенсионного страхования. 

На мой взгляд, чем больше вариантов выбора налогового поведения имеется у гражданина, тем лучше. Хочется, чтобы новый налоговый режим, который постарались сделать максимально простым и удобным для граждан, не стал усложнён проверками и массой дополнительных условий.

Будет неправильно, если к гражданам – самозанятым будут предъявлять требования, аналогичные предпринимателям. Если женщина в декрете печет торты, то ей точно не захочется заниматься изучением налогового законодательства, бухучета и прочих нормативных актов. 

Риски

Нерешённых вопросов по практическому применению нового режима достаточно. Первое — банковский контроль.

Банки, исполняя указания ЦБ, контролируют денежные переводы и платежи физлиц. При чрезмерной финансовой активности банки вправе потребовать документы, объяснения и даже заблокировать счета. У кредитных организаций отсутствует информация о статусе гражданина в качестве самозанятого. Случаи блокировки счетов самозанятых уже имели место. Мы задавали вопросы банкирам нашего региона, как они будут осуществлять контроль за самозанятыми. Ответа, к сожалению, мы не получили.

Второе: надзор и контроль. Кроме налогового контроля существуют проверки пожарной инспекции, Роспотребнадзора, прокуратуры и многих других контролёров.

Очевидно, что требования к субъектам предпринимательской деятельности неприменимы к самозанятым. Хотя, с другой стороны, права граждан-покупателей, установленные, например, законом о защите прав потребителей, должны быть защищены. 

Минусом нового режима граждане называют то, что самозанятый не зарабатывает себе пенсию. Однако, еще раз отметим, никто не запрещает гражданину копить на пенсию самостоятельно через систему добровольного страхования, либо просто откладывать деньги себе на счет. 

Еще одна неопределённость — как в отношении самозанятых будет действовать проводимая сейчас реформа по обязательной маркировке товаров. Ответ на этот вопрос законодатель пока не дал.

К чему готовиться


Налог на профессиональный доход — это один из шагов, направленных на организацию всеобъемлющего контроля не только за налогами компаний, но и за налогами всех физических лиц. Во многих странах уклонение от уплаты налогов серьезно карается, так что Россия движется в общемировом тренде. 

Источник: https://ekb.dk.ru

четверг, 7 ноября 2019 г.




     В 2019 году у владельцев онлайн-касс по-прежнему возникает много вопросов о нюансах пробития чеков, обязательных реквизитах, особых ФН и необходимости применения ККТ. Не меньше вопросов возникает по введению маркировки и прослеживаемости товаров.

Будьте в курсе всех актуальных изменений! Примите участие в экспертной сессии «От онлайн-касс к маркировке и прослеживаемости товаров», которая пройдет в рамках Четвертого налогового Форума на Урале.

Участие – БЕСПЛАТНОЕ

Эксперты:

Бачурин В.В. - начальник отдела оперативного контроля УФНС России по Свердловской области 

Мамина И.Л. - генеральный директор "АКП Маминой" и "АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП"

Карнашевская Л.А. - руководитель Макрорегионального филиала Урал "Таском" 

Гитченко А.М. - менеджер проектов развития СКБ Контур 

Чему уделим особое внимание?
  • Реформе ККТ и практике применения онлайн-касс.
  • Кассовым чекам при разных способах расчета – безналичные, займы, встречные предоставления, зачеты авансов.
  • Налоговому контролю и кассовым проверкам ККТ.
  • Внедрению маркировки и прослеживаемости товаров.
  • Вы услышите рекомендации экспертов и получите ответы на свои вопросы.
Регистрацияhttp://smsb66.ru/nalogovyy-forum---2019/





пятница, 1 ноября 2019 г.


Приглашаю принять участие в VIP-курсе для главбуха: повышаем профессиональную эффективность              
    


Формат «VIP-курс»
обеспечивает возможность индивидуального обучения
а практическая направленность  позволит слушателям использовать
полученный материал в реальной работе с максимальной эффективностью.


В рамках курса проходят семинары: 
  • Новое в бухгалтерском учете и отчетности 
  • Налоговые риски и налоговый контроль в 2019 году. Актуальные изменения законодательства.
  • Налог на прибыль и налог на имущество: сложные вопросы.
  • Сложные сделки: учет, налоги, риски
  • Новые ФСБУ: готовимся к введению. Запасы, основные средства, аренда, ПБУ/18 и др.
  • Пробный экзамен на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (квалификация «Главный бухгалтер»)

Запись на VIP-курс - http://auditpart.ru/events/