Приглашаю принять участие в VIP-курсе для главбуха: повышаем профессиональную эффективность

«VIP-курс для главбуха: повышаем профессиональную эффективность»

Формат «VIP-курс» обеспечивает возможность индивидуального обучения,

а практическая направленность  позволит слушателям использовать

полученный материал в реальной работе с максимальной эффективностью.

Участие в программе позволит Вам:

• систематизировать свои знания и практические навыки по бухгалтерскому и налоговому учету;
• рассмотреть сложные вопросы налогообложения и арбитражной практики;
• обсудить проблемы в кругу коллег, обменяться опытом в решении сложных задач;
• получить индивидуальные консультации профессионалов-практиков;
• повысить свою профессиональную эффективность;
• получить сертификат ИПБ о повышении квалификации в объеме 40 часов.

07/11/17 (вторник, 13.00-17.15)

Новое в бухгалтерском учете и отчетности

• Последние поправки в Закон «О бухгалтерском учете». Границы ответственности за ПУД. Изменения в ПБУ в 2017 г., право на упрощенный учет и отчетность, увеличенные штрафы за нарушения в бухучете. Профстандарт «Бухгалтер»: зона применения и ответственность.
• Основные изменения, новые подходы и «свежие» рекомендации МФ РФ по формированию годовой и промежуточной отчетности. Состав бухгалтерской отчетности, новые требования. к публикации и представлению обязательного экземпляра отчетности. Пояснения в составе бухгалтерской отчетности: глубина раскрытия. Достоверность и непротиворечивость бухгалтерской отчетности: почему это важно. Обязательный экземпляр отчетности. Опоздавшие документы и ошибки: как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете.
• NEW! Ответственность руководителя и главного бухгалтера за достоверное предоставление сведений о финансовом положении организации с учетом практики возмещения убытков по Постановлению Пленума ВАС РФ № 62 от 30.07.2013 г.: обсуждение актуальных кейсов. 
• Сложные вопросы бухгалтерского учета: признание капитальных и финансовых вложений, запасов, создание оценочных резервов. Отличие оценочных обязательств от оценочных резервов. Судебная практика ВС РФ о статусе «первички» для целей бухгалтерского и налогового учета. Публикации в реестре ЕФР, в том числе об обязательном аудите: порядок, сроки, ответственность.

09/11/17 (четверг, 13.00-17.15)
НДС:  последние изменения и сложные вопросы исчисления

• Последние изменения гл.21 НК РФ. NEW! Обзор постановления Правительства РФ №981 от 19.08.2017 г.: от изменения формы счета-фактуры к новым правилам работы с книгами покупок, продаж и журналами регистрации счетов-фактур для агентов, экспедиторов, застройщиков. Пояснения по льготам с учетом рисков «светофора» и переходу администрирования с использованием АСК НДС-3: разъяснения ФНС РФ. Комплексный контроль за всеми налогами и денежными потоками, переход к администрированию налогов по группе компаний. Введение дополнительных штрафов (ст.129.1 НК РФ) за непредставление (несвоевременное представление) пояснений. Обзор ошибок при предоставлении пояснений по автотребованиям. Особенности налогового агентирования по IT-услугам в сети Интернет. НДС по бюджетным субсидиям в 2017 году. Необлагаемые поручительства, отражение в декларации.
• Практика НДС при экспорте с учетом всех последних изменений.
• Перепредъявление транспортных, иных расходов, суррогатные счета-фактуры и риски. Комментарии чиновников:  особенности вычетов НДС, в т.ч. по подрядным договорам, безвозмездной передаче товаров, услуг, авансов. Правила расчета пресекательных сроков для вычетов НДС: полная схема.

16/11/17 (четверг, 13.00-17.15)

Налог на прибыль: сложные вопросы и рекомендации аудитора

• NEW! Актуальные изменения по налогу на прибыль в 2017-2018 гг. Новый расчет резерва сомнительных долгов и переноса убытков. Возможность уплаты налогов третьими лицами и взыскания недоимки с взаимозависимых лиц. Нововведения по налогообложению поручительств. Летние изменения в гл.25 НК РФ по расширению перечня затрат по обучению и повышению квалификации.
• Правила зачета «Платона» в счет уплаты транспортного налога: налоговый учет по налогу на прибыль. Оценим риски и выберем способ учета.
• Дебиторская и кредиторская задолженность: правила и сроки списания, налоговые последствия. Документирование и признание отдельных расходов: доставка товаров, командировки на служебном и личном транспорте. Билеты в командировке, в т.ч. сервисные услуги в билете – особенности налогообложения и позиции ФНС РФ. Подтверждение расходов на такси и проезд в месте командировки. Выплаты при увольнении: судебные позиции-2017.
• Контроль за ценами в сделках с взаимозависимыми лицами (вне рамок трансфертного ценообразования), в т.ч. по беспроцентным и процентным займам: последние тенденции и практика ВС РФ. Полная схема. Изменения по тонкой капитализации (ст. 269 НК РФ).
• Последняя судебная практика по налогообложению при выплате дивидендов нерезидентам. Подтверждение лица, имеющего фактическое право на доходы и применение международных договоров. Представление нового расчета по выплатам нерезидентам, последние тренды его камерального контроля.

21/11/17 (вторник, 13.00-17.15)

Трансфертное ценообразование и взаимозависимость. Налоговые риски

• Критерии взаимозависимых лиц. Трансфертное ценообразование и зона контроля за ценами по сделкам взаимозависимых лиц. Контролируемые сделки – суммовые и иные критерии. Манипулирование ценами: случаи применения рыночных цен для взаимозависимых лиц с учетом позиции ФНС РФ и МФ РФ. Неконтролируемые, но проверяемые сделки между взаимозависимыми лицами, в том числе займы, ссуды.
• Контроль цены сделок в целях налогообложения: позиции контролирующих органов и актуальная арбитражная практика.
• Налоговые риски и налоговые схемы. Необоснованная налоговая выгода: модернизация и практическая реализация доктрины в 2017 году. NEW: изменения в НК РФ Федеральным законом №163-ФЗ от 18.07.2017 г. по необоснованной налоговой выгоде. Как самостоятельно оценить и снизить риски.
• Наработки по снижению рисков переквалификации: обсудим вместе.
• Использование компаний, работающих на льготных налоговых режимах (УСН, ПСН, ЕНВД и пр.): связанные с этим налоговые риски и возможности их снижения. Обзор позиций ФНС и Арбитражных судов по дроблению бизнеса.
• Риски руководителей, учредителей, бенефициаров по налогам. Практика привлечения к субсидиарной ответственности: изменения законодательства в 2017 г. и способы защиты. Дополнительные возможности по взысканию налогов с взаимозависимых юридических и физических лиц: поправки в часть 1 НК РФ. Изменения в порядке исключения компаний из ЕГРЮЛ с 01.09.2017 г. Ответственность за поставщиков: правоприменение и арбитражная практика, рекомендации по проверке контрагентов.
• NEW! Бомба для главбухов, финдиров, замов, бухгалтеров – вступивший в силу Федеральный закон №266-ФЗ от 29.07.2017 г. Субсидиарная ответственность бухгалтера за искажения в бух. отчетности, ошибки в учете, отсутствие ПУД, др., если это привело к невозможности полного погашения долгов кредиторам. Сверхдлительная «глубина» ответственности и сроки привлечения. Как защититься: обсудим вместе.
• «Скользкие налоговые дорожки» в группах компаний (получение необоснованной налоговой выгоды, экономически необоснованные расходы, договоры безвозмездного пользования имуществом и пр.): как уберечься от претензий налоговиков.

24/11/17 (пятница, 13.00-17.15)

Договорная работа в компании: функции и компетенции главного бухгалтера

• Условия правильного оформления договоров. Бухгалтерская экспертиза или что должен проверять главбух в проекте договора. Обсуждение типичных ошибок и их налоговых последствий.
• Значение заключаемых договоров и их взаимосвязь с отражением хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.  Выбор вида, формы и условий договора. Использование особенностей различных договоров. Существенные условия договоров. Смешанные договоры: особенности учета и налоговые риски. Доверенности, подписи, печати с учетом поправок гражданского и бухгалтерского законодательства.
• Исполнение договора как момент реализации для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Деловая цель как критерий действительности  сделки. Необоснованная налоговая выгода: исключаем риски. Способы проверки контрагента как проявление надлежащей осмотрительности.
• Безупречное оформление договора и документов по сделке как гарантия отсутствия необоснованной налоговой выгоды (на примере договора поставки). Минимальный комплект документации по перевозкам, в том числе при заключении договора транспортной экспедиции. Возвраты. Бонусы, скидки, премии: как выбрать оптимальные условия с учетом изменений законодательства 2017г.
• Использование договоров для целей налогового планирования. Возможность оптимизации налогообложения путем заключения некоторых  видов договоров. Оценка налоговых рисков и арбитражная практика.
• Договор подряда: существенные условия, поэтапная сдача работ по договору. Оформление передачи давальческих материалов подрядчику и способы возмещения накладных расходов.
• Договор аренды. Аренда движимого и недвижимого имущества. Неотделимые улучшения, передача затрат арендодателю: налоговые последствия. Особенности аренды автомобиля. Отличия от правоотношений при выплате компенсации сотруднику за использование автомобиля.

28/11/17 (вторник, 13.00-17.15)

Подготовка к налоговым проверкам и налоговый контроль. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов

• Оптимизация налогов и контроль налоговых органов: системный подход. «Новые технологии» инспекторов по их выявлению, контроль за «фактическим адресом», внесения в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности данных: последствия для компании и ее контролирующих лиц. Взаимодействие налоговых органов с Росфинмониторингом. Оценка налоговой нагрузки и идентификация клиентов банками: новые требования ЦБ РФ по финансовому контролю и анализ налоговой нагрузки, введенных методическими рекомендациями ЦБ РФ от 21.07.2017 г.
• Критерии риска выездной налоговой проверки, в том числе по разным категориям налогоплательщиков. «Налоговое объединение» бизнесов в фискальных целях: обзор актуальной арбитражной практики по теме, прецедентные решения 2017 года (определение КС РФ от 04.07.2017 г. №1440-О и обзор ФНС РФ от 11.08.2017 г.).
• Расширение полномочий налоговых органов: дополнительные основания для углубленных камеральных проверок, выводы о необоснованной налоговой выгоде по итогам проведения «камералки». Изменения по налоговой тайне и раскрытию бенефициаров. От АСК НДС-2 к АСК НДС-3 – стыковки и автотребования, рейтинг на базе СУР. Переход к комплексному администрированию по всем налогам и расходам, денежным потокам. Контроль на уровне группы компаний: к чему готовиться.

30/11/17 (четверг, 13.00-17.15) 

Внутренний контроль в компании: важные аспекты для главного бухгалтера402-ФЗ «О бухгалтерском учете: от системы нормативного регулирования к практическому применению.

• Рекомендации МФ РФ по организации СВК.
• 2 уровня системы контроля: от фактов хозяйственной жизни к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности. Особенности для малых  предприятий, участников организованного рынка ЦБ. СВК: создание, документирование, ответственность - советы аудитора.
• Требования и компоненты СВК. Система органов внутреннего контроля в организации. Выявление рисков на уровне фактов хозяйственной жизни («первичка», договоры, другое) и бизнес-процессов.
• Обсуждение примеров политики по внутреннему контролю и передовых практик СВК в отношении подготовки финансовой отчетности.

«Учебный центр Ирины Маминой» приглашает принять участие в VIP-программе для главбуха: повышаем профессиональную эффективность 8 (343) 385-95-48 (47), seminar@auditpart.ru

07 ноября 2017 г. «Новое в бухгалтерском учете и отчетности». 09 ноября 2017 г. «НДС. Последние изменения и сложные вопросы исчисления». 16 ноября 2017 г. «Налог на прибыль: сложные вопросы и рекомендации аудитора». 21 ноября 2017 г. «Трансфертное ценообразование и взаимозависимость. Налоговые риски». 24 ноября 2017 г. «Договорная работа в компании: функции и компетенции главбуха». 28 ноября 2017 г. «Подготовка к налоговым проверкам и налоговый контроль. Права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов». 30 ноября 2017 г. «Внутренний контроль в компании: важные аспекты для главного бухгалтера». Стоимость всего курса (7 семинаров) – 36 500 рублей. Возможно участие в отдельных семинарах курса – 6 800 рублей / 1 семинар. НДС не предусмотрен.

Статья на http://urbc.ru (12.10.2017). Ирина Мамина: "В погоне за онлайн-кассами не обратили внимания на изменения закона о ККТ"

Председатель комиссии по бухгалтерскому учету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей при Уральской ТПП Ирина Мамина рассказала ИАА «УралБизнесКонсалтинг», как изменился закон о контрольно-кассовой технике (ККТ) после поправок 2016 года, в чем сложности его исполнения и нестыковки с другими законами.

Источник: http://urbc.ru/1068072214-irina-mamina-v-pogone-za-onlayn-kassami-ne-obratili-vnimaniya-na-izmeneniya-zakona-o-kkt.html

― Когда обсуждали введение онлайн-касс, насколько я помню, речь шла только о предприятиях торговли и общепита. Как так вышло, что под действие закона сейчас может попасть практически любая компания?

― На самом деле, закон о ККТ действует уже больше 10 лет, все к нему привыкли, и его применение не вызывало вопросов. Затем в закон были внесены поправки, причем как раз 3 июля 2016 года ― «черный день» для бухгалтеров. В эту дату было принято более 160 законов, многие из которых связаны с налогами или обязанностями налогоплательщиков. В общей законодательной массе затерялись поправки в закон о кассах.

Изучая эти поправки, я ужаснулась тому, что от старого текста там практически ничего не осталось: 90% закона просто переписали. Законодатель выбрал юридическую технику правок в старый закон и тем самым усыпил бдительность пользователей касс.

После запуска реформы по первой дате перехода ― 1 июля 2017 года больше всего переживаний и разговоров вызвала покупка новых онлайн-касс. Тем более что переоснащение новыми кассами затянулось чуть ли не на полгода в связи со всем известным конфузом с фискальными накопителями.

С этой погоней за онлайн-кассами, шумихой вокруг сложностей с их приобретением, к сожалению, многие не обратили внимания на измененные формулировки закона.

― Как они поменялись?

― Раньше мы использовали кассы по большей части при наличных расчетах и расчетах платежными картами ― скажем так, при наличных и квазиналичных расчетах, то есть платежах, когда имеется непосредственный контакт покупателя и продавца. После поправок формулировка выглядит иным образом: «Касса применяется при расчетах». А что такое «расчеты»? По новой версии закона ― это прием или выплата денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги.

Во-первых, законодатель четко установил, что кассы нужно применять не только при получении денег, но и при выдаче. Например, при возврате товаров покупателю. Как потребитель я вижу, что сейчас далеко не во всех случаях при таком возврате денег применяется ККТ. Получается, что либо продавцы не изучили закон, либо не могут перестроить свои бизнес-процессы. А ведь это неприменение ККТ со штрафом в размере не менее 30 тысяч рублей за каждый случай.

Во-вторых, появилось абсолютно новое понятие об «электронных средствах платежа» (ЭСП ― прим. УрБК). У нас нет такого установленного термина в законодательстве о применении ККТ. При этом статьей 1 закона установлено, что законодательство об онлайн-кассах состоит непосредственно из закона о ККТ и принятых в соответствии с ним подзаконных нормативно-правовых актов. Получается, что иные законы не могут использоваться для регулирования применения ККТ. Налицо парадокс: никакие иные законы не должны применяться, и все ответы следует искать внутри 54-ФЗ, однако этот закон не содержит такого термина, как электронные средства платежа. Патовая ситуация.

― Что на этот счет говорят госорганы?

― Многочисленные разъяснения чиновников отсылают к закону о национальной платежной системе, принятому в 2011 году. Он вообще никакого отношения к кассам не имеет и в большей степени адресован участникам финансового рынка, но в нем есть определение электронных средств платежа. Мы вынуждены пользоваться этим законом, не имеющим никакого отношения к «кассовому» законодательству, хотя это противоречие. Если оно не будет исправлено в ближайшее время законодателем, может дать перспективу юридических оспариваний норм 54-ФЗ.

Согласно закону о национальной платежной системе, электронное средство платежа ― это практически все виды безналичных расчетов с использованием информационных технологий. Это, в том числе, платежи с использованием любых мобильных устройств или интернет-банка без непосредственного контакта плательщика и банка.

Законодатель вывел из периметра ККТ безналичные электронные средства платежа только между предпринимательскими субъектами ― организациями и ИП. От обратного очевидно, что расчеты с использованием ЭСП с гражданами попадают в зону действия онлайн-касс.

Как на практике реализовать эти положения закона? Повторюсь, все предыдущие опыты не связаны с формированием кассового чека при оплате покупателем через банк безналичным путем. Также важно понимать, что наличные расчеты с гражданами есть далеко не у всех компаний ― в основном у ритейла и общепита. А вот безналичные ЭСП-расчеты с физлицами имеются практически у всех компаний, в том числе у крупных предприятий, например, когда за контрагента платит директор. Малочисленность таких платежей не будет аргументом, чтобы не оснащаться специальной онлайн-техникой.

Поэтому проблема обязательного использования «специальных» ККТ при безналичных ЭСП-расчетах с физлицами затронет всех и каждого в бизнесе. Конечно, нужно об этом говорить и убеждать законодателя в том, что необходимо исключить кассовую технику из сферы безналичных расчетов ввиду отсутствия разумного экономического смысла в этих нововведениях кассового закона. Результатом станет значительная финансовая нагрузка на бизнес и очередная волна закупа следующих партий новых касс — уже для безналичных ЭСП-расчетов, так как действующие онлайн-кассы для наличных расчетов не выполняют такого рода функций, кроме того, отдельных касс при безнале требует 54-ФЗ.

― Давайте сразу рассмотрим пример для наглядности. Человек решил пополнить баланс на телефоне через онлайн-банк. Получается, сейчас ему должны предоставить кассовый чек?

― Да, получается, что это электронное средство платежа, и оператор сотовой связи обязан использовать онлайн-кассу, сформировать чек в момент оплаты и тут же его отправить самому гражданину на электронную почту либо сотовый телефон, а другой экземпляр ― в Федеральную налоговую службу.

Но пробить кассовый чек при расчете наличными и сформировать его при использовании электронных средств платежа ― это абсолютно разные вещи.

Например, что такое момент расчета? В случае с наличными ― это момент, когда продавец получает деньги от покупателя. А при электронных средствах платежа? Там же множество моментов: когда покупатель кликнул на кнопку «произвести платеж», когда приходит сообщение от банка-отправителя «транзакция произведена успешно», когда банк-отправитель перечисляет деньги банку-получателю, когда банк-получатель зачисляет деньги на расчетный счет продавца. По времени все эти транзакции разведены. Кассовый чек нужно создать в момент расчета. В какой из этих названных? Закон не содержит ответа на этот вопрос.

Чиновники дают разъяснения, опять же, со ссылкой на закон о национальной платежной системе, что момент расчета ― это когда гражданину его банк-отправитель сообщает о совершении успешной транзакции. Но ведь получатель безналичных средств не имеет договорных отношений с банком-отправителем. Тогда каким образом он вообще может узнать о произведенном расчете? Это объективно невозможно.

― Как видят решение проблемы в ФНС?

― Специалисты ФНС предлагают организациям договариваться с плательщиком, выяснять у него, через какой банк будет совершен платеж, заранее заключать договор с этим банком и на «низком старте» ждать от банка сообщение о произведенной транзакции. Но это же несерьезно! Получается, что любой получатель безналичных средств должен заключить договоры со всеми банками страны.

Опять же, гражданин может находиться за рубежом и иметь счет в иностранном банке. Получается, что нужно и со всеми зарубежными банками заблаговременно заключить договоры? А гражданин может пообещать одно, а сделать другое. Никаких гарантий у продавца нет. Кроме того, следует помнить, что чек продавец должен создать строго в момент расчета. Имеется практика Верховного суда РФ, что допустимо опоздание по времени не более, чем на 5 минут. Некоторые компании сейчас вынуждены убирать свои реквизиты с сайтов, чтобы не получить неожиданный безналичный платеж от гражданина-покупателя. Но наши граждане не лыком шиты, умудряются самостоятельно разыскивать банковские реквизиты и производят безналичные платежи на счета компаний.

Даже если мы будем контролировать момент расчета, кассир в это время должен работать, чтобы сформировать чек. Каким образом это сделать ― организовать круглосуточное дежурство у кассы? Сколько это вообще будет стоить? И зачем инспекторам нужна информация по электронным средствам платежа в режиме реального времени? Я понимаю, по «наличке» ― там деньги не учтены до момента формирования чека, а безналичные расчеты и без этого целиком прозрачны. Движение денег зафиксировано в банковских выписках как покупателя, так и продавца, и операцию подтвердят два банка: отправителя и получателя.

Опять же, если налоговая инспекция увидит совершенную операцию не секунда в секунду, а на следующий день, что такого произойдет? Зачем кассиру надо круглосуточно дежурить на своем посту? Эту тему ввиду отсутствия какого-либо нормативного регулирования сейчас можно довести до абсурда.

Названные вопросы практической реализации положений закона не решены, и это вовсе не мелочи, так как они карают продавцов значительными штрафами. Что же сейчас делать пользователям касс при получении от гражданина безналичной оплаты за товар или услугу? Ввиду отсутствия возможности практической реализации закона чиновники перенесли срок начала применения онлайн-касс при безналичных ЭСП-расчетах на 1 июля 2018 года, ссылаясь на переходные положения закона, позволяющие не применять кассу, если такая обязанность отсутствовала на дату введения поправок в 54-ФЗ, то есть 15 июля 2016 года.

Это выгодная для бизнеса позиция госорганов, однако проблема не решена, а лишь перенесена для решения на 2018 год.

― Возможно ли автоматизировать процесс по выдаче чека при безналичных платежах?

― И мы, специалисты-консультанты, и чиновники ФНС склоняемся к тому, что эта система должна работать без участия человека. Если платеж упал на расчетный счет компании ― видимо, необходимо отдельно определять в законе дату расчета при безналичных расчетах: некая программа (она же онлайн-касса) должна взять все необходимые сведения, сформировать кассовый чек и отправить его по назначению.

Но ведь это еще более сложная система, чем сегодняшняя онлайн-касса для наличных расчетов. Программа должна сама найти данные о наименовании товара, работ, услуг, скидку по этой продаже, налоговую ставку НДС, установить тип платежа ― авансовый, постоплата, частичная оплата, другое. Без этих сведений кассовый чек не сформировать. В этом случае весь учет необходимо перенастраивать под такое применение онлайн-касс. И даже больше ― перестроены должны быть и учет, и бухгалтерские, и складские, и управленческие программы компаний, и в конечном итоге все бизнес-процессы продаж в организации.

Мне кажется, налоговое администрирование в рассматриваемом случае не стоит таких сложностей. Безналичные расчеты граждан и так достаточно легко проконтролировать через проверку транзакций по расчетным счетам, тем более что банки предоставляют эти сведения налоговым органам. Зачем предпринимателям и компаниям снова покупать отдельные кассы? Тем не менее законом четко определено: по электронным средствам платежа должна быть одна ККТ, по наличным ― другая, по оформлению бланков строгой отчетности ― третья. Это уже три вида касс, но, как говорится, лиха беда начало. Кто больше?

Более того, до настоящего времени отсутствуют кассовые аппараты, которые могут работать с электронными средствами платежа в полном соответствии с требованиями 54-ФЗ. Нас убеждают, что в реестре ККТ такие чудо-кассы есть. Правда их никто не видел. Могу предположить, что эти необыкновенные кассовые аппараты еще только разрабатываются.

― Как обстоит ситуация с интернет-магазинами?

― Интернет-магазин ― это некая виртуальная витрина, где покупатель в виртуальную корзину набирает конкретные товары по конкретной цене, сам себе формирует покупку, активирует ее на самом сайте. Интернет-магазины через своих агрегаторов как раз могут организовать систему оповещения о совершении покупки в целях применения ККТ. Конечно, нужно время для отладки этой работы, но хотя бы в целом это возможно.

― В следующем году онлайн-кассы обязаны установить и индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД (единый налог на вмененный доход ― прим. УрБК) и патентную систему налогообложения. Какой смысл переводить их на онлайн-кассы с точки зрения администрирования платежей, если суммы фиксированы?

― Тут возможна тема опосредованного контроля за микробизнесом, потому что у патента есть ограничение выручки. Вдруг предприниматель превысит лимит? Значит, он не вправе применять патент и должен перейти на другую систему налогообложения: как вариант, на общую систему.

По «вмененщикам» могу предположить фискальный интерес за величиной оборотов ЕНВД, несмотря на отсутствие законодательных ограничений по выручке. Эти сведения в дальнейшем могут быть использованы инспекторами для анализа целесообразности использования этого налогового режима либо его реформирования.

Поэтому фискальные функции здесь хотя и опосредованно, но все же существуют. Государство решило обязать всех поголовно перейти на онлайн-кассы.

Переход будет сложен для «малышей» на патенте и ЕНВД, и нагрузку они почувствуют существенную. Очевидно, что реальные расходы на переоснащение онлайн-кассами значительно превысят ожидаемый налоговый вычет в 18 тысяч рублей. Кассовый аппарат вряд ли найдется за такую сумму, а кроме того, необходимо оплачивать интернет-услуги, оператора ТКС (телекоммуникационных каналов связи ― прим. УрБК), консультантов.

В конечном итоге реформа онлайн-касс может привести к тому, что часть предпринимателей разорится, а другая уйдет в «тень», посчитав дополнительные траты непосильными. Те, кто удержится на рынке, попытаются переложить свое бремя расходов на покупателей.

― Как закон о ККТ коррелирует с другими законами, например, о защите персональных данных?

― Есть разъяснения Минкомсвязи о том, что та личная информация о покупателе, которая требуется для реализации 54-ФЗ, ― номер мобильного телефона или адрес электронной почты гражданина ― относится к объектам, охраняемым законодательством о персональных данных. Если пользователь касс собирает, хранит, передает персональные данные граждан, то он становится оператором персональных данных и обязан выполнять требования специального закона.

Оператор персональных данных на своем сайте обязан публиковать политику работы с персональными данными, устанавливать ответственных лиц, контролирующих исполнение положений закона о персональных данных, принимать другие необходимые меры по сохранности персональных сведений. Проверку исполнения закона о защите персональных данных осуществляет Роскомнадзор, а штраф за каждое выявленное нарушение составляет 75 тысяч рублей.

Получается, что все пользователи онлайн-касс автоматически становятся операторами персональных данных. Исполняя один закон (о ККТ), бизнесмены оказываются обременены исполнениям другого, уже не кассового закона ― о защите персональных данных. Согласитесь, что это неверно.

Уже сейчас, в начале применения нового закона о ККТ, компании сталкиваются с проблемами, когда граждане начинают жаловаться на раскрытие помимо их воли персональных данных. На мой взгляд, ведомства должны договариваться между собой, разрешая конфликты нестыковки законов, и разъяснять пользователям касс, как им действовать.

― Можете привести пример ситуации, когда граждане жалуются на раскрытие персональных данных при использовании онлайн-касс?

― Физлицо приобретает медицинскую услугу в медицинской клинике. По закону о ККТ в чеке требуется указать детальное наименование медицинской услуги. Нельзя написать просто «медицинская услуга». Формулировка, по мнению чиновников, должна соответствовать как минимум прейскуранту клиники. Например, «процедура прерывания беременности» или «анализ на установление отцовства ребенка».

54-ФЗ требует отправить электронный чек на номер телефона либо электронную почту клиента, а также в ФНС через оператора фискальных данных. Имеются прецеденты, когда гражданин-заказчик указывал в договоре не свой номер телефона, а, например, члена семьи, то есть заказчиком услуги была жена, а чек получал муж.

В ходе судебного разбирательства пользователь кассы не всегда сможет доказать факт предоставления корректных персональных данных физлицом, так как 54-ФЗ не устанавливает каких-либо правил регламентации и документирования передачи сведений о номере телефона или адресе электронной почты гражданином продавцу (исполнителю). Следует признать значительные риски бизнеса, связанные с возможным наложением штрафных санкций по закону о защите персональных данных при исполнении положений кассового законодательства.

Закон о ККТ в действующем виде содержит колоссальное количество «бомб замедленного действия» и пробелов для практического применения, причем не для отдельных случаев, а применительно к целым отраслям, например, оптовой торговле, услугам и другим. Мы обсудили лишь некоторые из них. Несомненно, закон «сырой», и в него следует вносить правки.

Можно признать, что первый этап реформы онлайн-касс прошел относительно спокойно, (насколько это было возможно), в том числе в отраслях, традиционно использующих ККТ, ― рознице, общепите. Все остальные отрасли ― оптовая торговля, ЖКХ, сфера услуг продолжают испытывать сложности, связанные с реализацией нового кассового закона. Надеемся, что ожидаемые изменения закона решат большинство из проблем.

Беседовала Валерия Кабанова

Приглашаю. Бизнес-завтрак "Суперриски для главбуха: новая субсидиарная ответственность и налоговые долги. Способы защиты" (Екатеринбург / 17.10.2017)

Программа:

1. NEW! Бомба для главбухов, финдиров, замов, бухгалтеров – вступивший в силу Федеральный закон №266-ФЗ от 29.07.2017 г. Субсидиарная ответственность бухгалтера в деле о банкротстве за искажения в бух. отчетности, ошибки в учете, отсутствие «первички», др., при невозможности полного погашения долгов кредиторам.. Сверхдлительная «глубина» ответственности и сроки привлечения от 3 лет до момента появления признаков банкротства и до 10-12 лет после событий. Как защититься: обсудим вместе.

2. О разграничении ответственности с иными контролирующими лицами. Обсуждение «свежайшей» арбитражной практики по теме по Уральскому округу в 2017 г.

3. Бухгалтер в банкротящейся и предбанкротной компании: к чему быть готовым и что сделать.

4. Если компания не платит налоги: риски для главбуха.

5. Индивидуальные консультации экспертов.

Стоимость участия – 5 800 рублей (НДС не предусмотрен).

Тема бизнес-завтрака – это всегда самое обсуждаемое событие в области бухгалтерского учета, налогового права и аудита. Приходите к нам и получайте самую свежую информацию и комментарии от ведущих экспертов. Мы ответим на ваши вопросы и дадим рекомендации с учетом специфики вашего бизнеса.

Страница мероприятия: здесь.
Подробная информация, заявки: seminar@auditpart.ru (343) 385-95-48

«Учебный центр Ирины Маминой» приглашает принять участие в VIP-программе 8 (343) 385-95-48 (47), seminar@auditpart.ru

VIP курс для главного бухгалтера: 07 ноября 2017 года (вторник) «Новое в бухгалтерском учете и отчетности». 09 ноября 2017 года (четверг) «НДС. Последние изменения и сложные вопросы исчисления». 16 ноября 2017 года (четверг) «Налог на прибыль: сложные вопросы и рекомендации аудитора». 21 ноября 2017 года (вторник) «Трансфертное ценообразование и взаимозависимость. Налоговые риски». 24 ноября 2017 года (пятница) «Договорная работа в компании: функции и компетенции главного бухгалтера». 28 ноября 2017 года (вторник) «Подготовка к налоговым проверкам и налоговому контролю. Выстраиваем отношения с проверяющими органами». 30 ноября 2017 года (четверг) «Внутренний контроль в компании: важные аспекты для главного бухгалтера». Стоимость всего курса (7 семинаров) – 36 500 рублей. Возможно участие в отдельных семинарах курса – 6 800 рублей / 1 семинар. НДС не предусмотрен.

Новости "Учебного центра Ирины Маминой"

Октябрь 2017 года "Учебный центр Ирины Маминой" начал двумя интересными семинарами:

03 октября 2017 года
«Бухгалтерская отчетность за 9 месяцев 2017 года. Новые налоговые риски и изменения в налоговом администрировании. Последние изменения по налогу на имущество». Спикеры: Ирина Мамина, Марина Рыжкова. Партнерство Маминой.

04 октября 2017 года
«НДС и налог на прибыль: налоговая отчетность с учетом последних изменений».Спикер: Ирина Мамина. Партнерство Маминой.

Семинар "Все о налоговых рисках и оптимизации" (10 октября 2017 года) вызвал особое внимание. А один и основных вопросов программы обсуждался и во время семинара и после его окончания в режиме вопрос-ответ: "Бомба для главбухов, финдиректоров, и.о. и замов, бухгалтеров – вступивший в силу Федеральный закон №266-ФЗ от 29.07.2017 г. Субсидиарная ответственность бухгалтера за искажения в бух. отчетности, ошибки в учете, отсутствие ПУД, др., если это привело к невозможности полного погашения долгов кредиторам при банкротстве. Сверхдлительная «глубина» ответственности и сроки привлечения от 3 лет до момента появления признаков банкротства компаний и до 10-12 лет после событий как угрозы подачи заявлений об ответственности со стороны заинтересованных лиц. Как защититься: обсудим вместе".

Впереди у нас два мероприятия 17 октября 2017 года:

Суперриски для главбуха: новая субсидиарная ответственность и налоговые долги. Способы защиты ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ	Мамина Ирина Леонидовна, Рыжкова Марина Сергеевна	17.10.2017	Екатеринбург бизнес-завтрак
Осенняя бухгалтерская серия семинаров: НДФЛ и страховые взносы: отчетность, обзор изменений и новые практики контроля зарплатных налогов. ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ	Мамина Ирина Леонидовна	17.10.2017	Екатеринбург семинар

Лекцию читает И.Л.Мамина

Лекцию читает М.С.Рыжкова

Семинар "Все о налоговых рисках и оптимизации" (10.10.2017)

Уральские предприниматели подготовили предложения в закон о практике применения онлайн-касс. Они собираются внести их в Госдуму для внесения изменений в федеральный закон (новость на www.taxpravo.ru от 29.09.2017 года)

Выступает И.Мамина

Уральские предприниматели подготовили предложения в закон о практике применения онлайн-касс. Они собираются внести их в Госдуму для внесения изменений в федеральный закон (новость от 29.09.2017 года).

"Уральская торгово-промышленная палата (УТПП) подготовила предложения по практике применения онлайн-ККТ и собирается направить их в Госдуму России для внесения изменений в федеральный закон, передает «Интерфакс-Россия».

«Торгово-промышленная палата разработала предложения совместно со Свердловским областным союзом промышленников и предпринимателей, уполномоченным по правам предпринимателей. Мы приложим мнение налоговой инспекции и обратимся в Законодательное собрание Свердловской области, будет сформирована региональная инициатива. Думаем, мы сможем добиться рассмотрения данных поправок в Госдуме», — заявила вице-президент УТПП Светлана Окулова.

По ее словам, для согласования пакета предложений на региональном уровне потребуется месяц, после чего он будет направлен в Госдуму.

По словам главы комиссии по бухучету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей УТПП Ирины Маминой, сейчас в законе о кассах есть ряд нестыковок. «Есть нестыковки законодательства об охране персональных данных, нестыковки с правилами расчета НДС. Необходимо установить правила исправления ошибок в реквизитах кассовых чеков (выявленных после закрытия смены - ИФ) и выработать порядок замены контрольно-кассовых аппаратов при поломках и предусмотреть механизм возобновления работы пользователя касс», — рассказала она.

При этом в УТПП считают экономически нецелесообразным применение касс при безналичных платежах (за исключением расчетов банковскими картами и расчетов в интернет-магазине), когда деньги зачисляются гражданином непосредственно на счет компании".

Источник: http://taxpravo.ru/novosti/statya-396829-uralskie_predprinimateli_podgotovili_predlojeniya_v_zakon_o_praktike_primeneniya_onlayn_kass 

Ирина Мамина для "Интерфакс": "Уральское бизнес-сообщество разработало предложения в закон о практике применения онлайн-касс" (по итогам пресс-конференции).

Е.Градобоева, Т.Колотова, С.Окулова, И.Мамина, Л.Карнашевская

Уральское бизнес-сообщество разработало предложения в закон о практике применения онлайн-касс (новость от 28.09.2017 года). Статья с мнением Ирины Маминой, руководителя группы компаний Партнерство Маминой, председателя Комиссии по бухучету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей Уральской ТПП.

Екатеринбург. 28 сентября. ИНТЕРФАКС-УРАЛ - Уральская торгово-промышленная палата (УТПП) разработала предложения по практике применения онлайн-касс и планирует направить их в Госдуму РФ для внесения поправок в федеральный закон, сообщила вице-президент УТПП Светлана Окулова на пресс-конференции в четверг в пресс-центре агентства "Интерфакс-Урал" в Екатеринбурге.

"Торгово-промышленная палата разработала предложения совместно со Свердловским областным союзом промышленников и предпринимателей, уполномоченным по правам предпринимателей. Мы приложим мнение налоговой инспекции и обратимся в Законодательное собрание Свердловской области, будет сформирована региональная инициатива. Думаем, мы сможем добиться рассмотрения данных поправок в Госдуме", - отметила С.Окулова.

Она добавила, что для согласования пакета предложений на региональном уровне потребуется около месяца, после чего он будет направлен в Госдуму.

По словам председателя комиссии по бухгалтерскому учету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей УТПП Ирины Маминой, в настоящее время в законе о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) есть ряд нестыковок.

"Есть нестыковки законодательства об охране персональных данных, нестыковки с правилами расчета НДС. Необходимо установить правила исправления ошибок в реквизитах кассовых чеков (выявленных после закрытия смены - ИФ) и выработать порядок замены контрольно-кассовых аппаратов при поломках и предусмотреть механизм возобновления работы пользователя касс", - уточнила И.Мамина.

Кроме того, в УТПП считают экономически нецелесообразным применение ККТ при безналичных платежах (за исключением расчетов банковскими картами и расчетов в интернет-магазине), когда деньги зачисляются физлицом непосредственно на счет организации.

"Предлагаем исключить применение онлайн-касс при безналичных расчетах, потому что это явное дублирование факта осуществления расчета, все безналичные расчеты проходят через банковские операции, эту информацию и так получают налоговые органы", - сказала И.Мамина.

Она добавила, что для безналичных расчетов необходимо разработать и внедрить специальную программу.

"В настоящее время не существует таких кассовых аппаратов, которые позволили бы формировать кассовый чек в режиме реального времени. Например, если плательщик по сотовому телефону делает платеж, то получатель этих денег реально их получит, допустим, на следующий день, но он должен уже в момент расчета сформировать чек и отправить его в налоговые органы. Разработка этих касс - это разработка некоего программного продукта, который должен быть встроен в интернет-банк каждого пользователя касс и применяться без участия человека", - пояснила И.Мамина.

Кроме того, эксперты считают, что штрафные санкции за нарушения законодательства в сфере ККТ не должны применяться к предпринимателям до конца 2017 года. По их мнению, это позволит бизнесу в разумные сроки внедрить онлайн-кассы и настроить их.

"Решение всех этих вопросов сняло бы проблемы использования онлайн-касс. Мы предлагаем внести изменения в закон (54-ФЗ - ИФ). В конце 2017 года - начале 2018 года поправки будут приняты Госдумой, и мы хотим, чтобы в этот проект поправок были включены наши предложения", - подытожила И.Мамина.

Как сообщалось, в июле 2016 года президент РФ Владимир Путин подписал закон, предусматривающий поэтапный переход точек продаж на ККТ, передающую налоговым органам информацию о расчетах в электронном виде. Передача сведений налоговикам будет осуществляться в режиме реального времени через оператора фискальных данных. До 1 февраля 2017 года применение новой ККТ было добровольным, с 1 февраля переход стал обязательным для всех точек продаж в отношении вновь регистрируемой техники, а с 1 июля это стало обязательным для всех, кто применяет ККТ. Лица, которые ранее не должны были использовать ККТ, должны будут перейти на новые аппараты с 1 июля 2018 года.

Тех, кто не успел перейти на новые ККТ организации, и ИП пока штрафовать не будут. В частности, Минфин в своем письме пояснил, что если налогоплательщики предоставят доказательства того, что ими были приняты все меры, чтобы соблюсти это требование (например, заключили договор с изготовителем фискальных накопителей о поставке), они не должны привлекаться к ответственности.

Источник: http://www.interfax-russia.ru/Ural/report.asp?id=873262

Интервью для http://urbc.ru: "Дисгармония онлайн-касс" (по итогам пресс-конференции).

Дисгармония онлайн-касс (новость от 28.09.2017 года). Ирина Мамина о первых итогах реформы - проблемах и надеждах.

"Три месяца с даты обязательного перехода предпринимателей на новую контрольно-кассовую технику (ККТ) выявили ряд нестыковок в законодательстве, которые, по сути, делают невозможным переход для целого ряда отраслей. Более того, дефицит фискальных накопителей в начале реформы привел к тому, что некоторые предприниматели установили онлайн-кассы, которые не отвечают запросам их бизнеса, чтобы избежать крупных штрафов. В результате теперь им придется менять новую технику на другую.

В Свердловской области план регионального Управления ФНС по регистрации онлайн-касс исполнен на 97%. Об этом сегодня в ходе пресс-конференции в Екатеринбурге сообщила директор Межрегионального филиала Урал компании «Такском» Людмила Карнашевская. Исходя из ранее озвученных данных, это соответствует 43-44 тыс. единиц ККТ.

«По России на сегодня регистрировано уже 1 млн 340 тыс. ед. контрольно-кассовой техники. 440 тыс. организаций уже зарегистрировали контрольно-кассовую технику, что составляет 117% от планового значения ФНС. По Свердловской области на сегодня 97% ед. контрольно-кассовой техники. По планам УФНС мы примерно в октябре уже перейдем за 100%. Можно говорить о том, что все добросовестные налогоплательщики уже поставили кассовые аппараты по новой реформе и начинают работать», — прокомментировала представитель регионального оператора фискальных данных.

Напомним, с 1 июля 2017 года налоговые органы сняли с учета всю кассовую технику старого образца у предприятий торговли, находящихся на общей или упрощенной системах налогообложения. Тогда ситуация обострилась недостатком ККТ нового образца с фискальными накопителями. Налоговые органы пообещали не штрафовать компании, которые заказали технику, но не успели ее получить.

По словам Людмила Карнашевская, на сегодня дефицит техники полностью устранен, так что мораторий на штрафы уже становится неактуальным. Однако в условиях ограниченного выбора новых ККТ и фискальных накопителей часть предпринимателей приобрела технику, которая не отвечает запросам из бизнеса, чтобы избежать штрафов.

«Сложилась ситуация, когда предприниматели просто не смогли купить ту технику, которая им нужна в соответствии с их потребностями под бизнес, материальными возможностями. Им пришлось покупать ту технику, которая в тот момент была у производителей», — добавила она.

При этом часть предпринимателей, которые побеспокоились о закупке новой техники заранее, оказалась в ситуации не лучше. Так, налоговые органы стали регистрировать онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года, а формировать реестр моделей, допустимых к использованию, стали еще в конце 2016 года. При этом весной этого года ФНС выпустила приказ, значительно расширяющий требования к оборудованию. В итоге часть ККТ, попавших в реестр раньше, уже не отвечает требованиям законодательства.

«Проблема несоответствия документов внутри этого законодательства о ККТ. Законом установлен один набор реквизитов, а есть приказ Федеральной налоговой службы, в котором перечень этих реквизитов намного шире. Получается, что те модели кассовых аппаратов, которые включили в реестр в начале реформы, уже не соответствуют. Реестр-то начали формировать в конце 2016 года, и тогда никто не предполагал, что они должны иметь больший функционал. Там даже в самом приказе ФНС указаны модели, которые должны быть заменены не позднее 1 января 2019 года. А знают ли предприниматели, что им через 1,5-2 года придется выкинуть онлайн-кассу и покупать новую? Либо проводить модернизацию, апгрейд. А сейчас пользователи касс оказались в такой патовой ситуации», — пояснила председатель комиссии по бухгалтерскому учету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей Уральской торгово-промышленной палаты Ирина Мамина.

Со следующего года установить онлайн-кассы придется предпринимателям, использующим патентную систему налогообложения или ЕНВД. При этом до сих пор остается непонятным, как должны исполнять требование закона целые отрасли бизнеса. Например, оптовая торговля, некоторые направления сферы услуг или вендинг-торговля.

«Речь идет не только о системах налогообложения, но и видах деятельности. В частности, это касается сферы услуг, которые оказываются непосредственно на улице вне торговых объектов. Таких видов деятельности специалисты насчитали около 170. Еще есть вендинг-торговля: как при покупке шоколадки или бутылки воды в торговом автомате выдать кассовый чек еще, наверное, никто и не подумал. Кроме того, есть строительные и монтажные работы, услуги на дому. Когда стали детально смотреть виды бизнеса, оказалось, что многие не совсем готовы к этой новой системе. Это вызывает определенную тревогу», — сообщила председатель комиссии по развитию малого и среднего бизнеса Свердловского областного союза промышленников и предпринимателей Татьяна Колотова.

В настоящее время неприменение ККТ с фискальными накопителями грозит предпринимателям штрафами на сумму покупки, но не менее 30 тыс. руб. за каждый эпизод. В случае повторного нарушения — дисквалификация руководства компании до 2 лет, либо приостановление деятельности бизнеса до 90 суток. В случае, если в чек закралась ошибка, то штраф составит 10 тыс. руб. за каждый эпизод. При этом срок привлечения ответственности — 1 год.

В условиях, когда на рынке идет, по сути, апробация новой системы, эксперты считают подобные санкции чрезмерными. Поэтому предпринимательское сообщество настаивает на «надзорных» каникулах длиной как минимум полгода. Свои предложения эксперты намерены направить в законодательные органы.

Поправки в закон о ККТ позволят сгладить вторую волну перехода и избавить предпринимателей от трудностей, с которыми столкнулись пользователи в этом году, считают эксперты. Однако именно очевидность того, что законодательство изменится, мешает предпринимателям заранее подготовиться к установке онлайн-касс. В итоге это может закончиться искусственным дефицитом техники из-за ажиотажа перед 1 июля 2018 года.

Валерия Кабанова"
 

Источник: http://urbc.ru/1068071750-disgarmoniya-onlayn-kass.html