Бизнес-завтрак на тему «Вы это знаете? Безналичные платежи не только интернет-магазинов требуют онлайн-касс. Все изменения по ККТ в 2017 г.: как не попасть под штрафы».

Сегодня в «Учебном центре Ирины Маминой» состоялся Бизнес-завтрак на тему «Вы это знаете? Безналичные платежи не только интернет-магазинов требуют онлайн-касс. Все изменения по ККТ в 2017 г.: как не попасть под штрафы».

Это далеко не первое совместное заседание представителей бизнеса, аудиторов (Ирина Мамина, генеральный директор «АКП Маминой», Марина Рыжкова, директор департамента консалтинга «АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП») и оператора электронной отчетности (Людмила Карнашевская, руководитель МРФ Урал ООО «Такском») на тему 54-ФЗ. Вопросов становится все больше – практика применения on-line касс оказалась далеко не простой.

Диалоги о 54-ФЗ и возможностях бизнеса в новых условиях только начались. Поэтому мы приглашаем Вас 27 сентября 2017 года принять участие в конференции «54-ФЗ: практика применения контрольно-кассовой техники — первые итоги реформы».

К обсуждению самой востребованной темы лета-осени 2017 года присоединятся представители общественных организаций и УФНС Свердловской области.

Примечание (вопросы программы бизнес-завтрака 8.09.2017 года):

1. Серьезное расширение применения ККТ в безналичных расчетах – не замеченные многими новации закона №54 ФЗ. Онлайн-кассы – не только для наличных, но и для безналичных банковских переводов или что скрывают последние поправки в 54-ФЗ: рассмотрим все случаи.
2. Обязательность применения кассовой техники при безналичных поступлениях: электронные кошельки, «мобильный банкинг», «личный кабинет», «онлайн банк», внесение денег через банкомат, оплата за 3-х лиц: сроки вступления и вопросы технической реализации закона.
3. Электронные средства платежа, операторы электронных денежных средств, автоматические устройства для осуществления расчетов – обсудим вместе.
4. Момент формирования кассового чека при безналичных расчетах. Момент зачисления безналичных средств на расчетный счет организации и дата расчета: определим практическое применение.
5. Безналичные поступления на счет от физических лиц - покупаем специальную ККТ.
6. Безналичные платежи вне «зоны риска» - рассмотрим все варианты.
7. Новые штрафы за неприменение ККТ, 12 способов контроля, новые сроки привлечения к ответственности, способы избежания. Переходные положения.
8. Приказ ФНС России «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». Ошибки в реквизитах кассового чека. Возвраты, корректировки, способы исправления ошибок, скидки, кассовая «первичка». Особенности чеков при оптовой торговле. Соблюдение законодательства о персональных данных.
9. Прием платежей посредником (агентом): особенности формирования чеков. Особенности работы с онлайн-кассами в интернет-магазинах.
10. Перечень отдаленных или труднодоступных местностей в Свердловской области, на территориях которых можно осуществлять расчеты без применения ККТ и перечень территорий, на которых пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД.
11. Переход на онлайн-кассы: реальные примеры и опыт работы с новым порядком. Все о взаимодействии с продавцами ККТ, подключении к оператору ОФД – ответы на все вопросы.

Комментарий эксперта. Ирина Мамина. «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ. НДС в кассовом чеке.»

54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ.

НДС в кассовом чеке.

Основные тезисы презентации И.Л.Маминой  и итоги конгресса 20.07.2017 г. в г.Москва «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ» (сессия рабочей группы по вопросам электронного документооборота при ТПП РФ).

Налицо неопределенности с НДС, в том числе при расчетах через агента, когда в кассовом чеке отражается система налогообложения пользователя расчетов-агента, которая может не совпадать с режимом налогообложения принципала.

Это может привести к рискам и потерям покупателя, например, когда агент применяет ОСНО, а принципал УСНО. Выделенный в чеке НДС покупатель на ОСНО не сможет применить к вычету, и потеряет 18% от стоимости покупки для целей налогообложения прибыли (п. 4 ст. 170 НК РФ), хотя цена товара в этом случае не содержит НДС.

Кроме того, имеется несоответствие с п.6  ст. 168 НК РФ, устанавливающим, что «при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется».

Предложения:

Поэтому, логично исключить реквизит «НДС» из кассового чека, т.к. вычеты и начисления НДС регулируются положениями гл. 21 НК РФ и счетами-фактурами, а не документами об оплате.

Продолжение следует...

Приглашаем принять участие в конференции 27.09.2017 года (г. Екатеринбург): «54-ФЗ: практика применения контрольно-кассовой техники —
первые итоги реформы» (перейти по ссылке).

Комментарий эксперта. Ирина Мамина. «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ.«Дополнительные обязательные» реквизиты чека сверх Закона.»

54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ.

«Дополнительные обязательные» реквизиты чека сверх Закона.

Основные тезисы презентации И.Л.Маминой  и итоги конгресса 20.07.2017 г. в г.Москва «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ» (сессия рабочей группы по вопросам электронного документооборота при ТПП РФ).

 

Сравним нормы ст.4.7 п. 1 № 54-ФЗ, устанавливающие перечень обязательных реквизитов кассового чека, и аналогичные положения Приказа ФНС России и Минфина РФ от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее – Приказ).
Дополнительными реквизитами чека по Приказу, не установленными ст. 4.7. п. 1  закона, в частности, являются:
·         - QR-код,
·         - имя, отчество и ИНН кассира (в законе – только фамилия),
·         - признак агента, комиссионера поверенного, а также данные поставщика при агентировании (наименование поставщика, его телефон) (в законе только платежные агенты и платежные субагенты),
·         - идентификация товара в качестве подакцизного,
·        - все признаки способа расчета (таблица 28 Приказа), все признаки предмета расчета (таблица 29 Приказа). В законе назван в качестве реквизита лишь признак расчета (без способа и предмета) в составе: приход, возврат полученных средств, возврат прихода, расход, возврат расхода (соответствует таблице 25 Приказа).

Ст. 4.7 п. 5 закона предоставлено право Правительству РФ устанавливать дополнительные обязательные реквизиты кассового чека или БСО в составе кода товарной номенклатуры, определяемого Правительством РФ.

Ст. 4.7 п. 7 закона установлено, что кассовый чек и БСО могут содержать иные реквизиты, не указанные в ст. 4.7. п.1 54-ФЗ, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

Указанные дополнительные реквизиты чека, включаемые в состав кассового чека с учетом сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты, установлены Приказом – это ter 1191-1192.

Каковы правовые статусы иных дополнительных реквизитов Приказа, не установленных 54-ФЗ?

Ст. 4.1 (п.4 абз. 12 и п. 5 абз. 6) закона установлено право уполномоченных органов:

- утверждать обязательные форматы (по сути формы, а не их реквизиты) фискальных документов;

- устанавливать дополнительные реквизиты следующих фискальных документов:

       отчет о регистрации;

отчет об изменении параметров регистрации;

отчет об открытии смены;

кассовый чек коррекции;

отчет о закрытии смены;

отчет о закрытии фискального накопителя;

отчет о текущем состоянии расчетов;

Указанный перечень является по закону закрытым.

Рассмотрим подробнее реквизит «Признак способа расчета» (ter 1214), формирование которого вызывает наибольшее количество вопросов.

По факту – это фиксация и предоставление в составе кассового чека состояния взаиморасчетов и процесса отгрузки с клиентом в режиме реального времени:

   полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета,

    частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета,

     аванс,

     полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета,

     частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит,

     передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит,

     оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Получается, например, при оптовой торговле в момент расчета кассир обязан располагать актуальными сведениями о состоянии дебиторской задолженности и о процессе отгрузок партий товаров в отношении каждого контрагента.
Формирование кассового  при «передаче предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит» вообще не следует из закона, т.к. в этом случае отсутствуют расчеты. При этом исключительно расчеты являются основанием для использования ККТ – ст. 1.1. закона.
Еще один пример. При возврате товара покупателем без оплаты (без возврата денежных средств покупателю) также отсутствует расчет, поэтому требование о применении кассы в этом случае незаконно.
Кроме того, кассир в случае выполнения названных требований Приказа по содержанию всех дополнительных составляющих чека волшебным образом превращается дополнительно в IT-инженера + юриста + бухгалтера по расчетам с покупателями + главного бухгалтера +специалиста по налогам+ менеджера по отгрузкам+ финансового аналитика.
Насколько названный функционал онлайн супер-кассира адекватен должности? Очевидно, что этот вопрос не имеет ответа.
Кассовый чек угрожающе превращается в некий ультра квази-документ (аналог УПД) с элементами учетного (бухгалтерского) регистра. Эти тренды не соответствуют назначению кассового чека как расчетного (денежного) документа и сложно реализуются в отраслях, не относящихся к рознице: оптовая торговля, услуги, др.
Также вижу дополнительные сложности онлайн - кассового чека, связанные с «мгновенностью» документа (в силу отсутствия  времени на его оформление, как, например, 5 дней для счета-фактуры) и созданием его на уровне кассира.

Предложения:

Во избежание затруднений в практическом применении названных дополнительных обязательных реквизитов кассового чека, не установленных законодательством, необходимо привести их перечень в соответствии со ст. 4.7 закона.

Продолжение следует...

 

Приглашаем принять участие в конференции 27.09.2017 года (г. Екатеринбург): «54-ФЗ: практика применения контрольно-кассовой техники —
первые итоги реформы» (перейти по ссылке).

 

 

 

Комментарий эксперта. Ирина Мамина. «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ. Персональные данные в 54-ФЗ»

54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ.

Персональные данные в 54-ФЗ.

Основные тезисы презентации И.Л.Маминой  и итоги конгресса 20.07.2017 г. в г.Москва «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ» (сессия рабочей группы по вопросам электронного документооборота при ТПП РФ).

Законодательство о персональных данных (Федеральный закон №152-ФЗ от 27.07.2006 г.) относит к персональным данным: ФИО, адрес, телефон, электронный адрес, другие данные физического лица. Обработка персональных данных – любое действие или совокупность действий, совершенных с использованием средств автоматизации или без них с персональными данными: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение, извлечение, использование, передача, …  и др. (ст. 3 закона №152-ФЗ).

Указанные действия требуют согласия от физических лиц, которое должно быть оформлено в письменном виде. Минкомсвязи РФ в своем письме от 07.07.2017 № П11-15054-ОГ разъяснило, что  сведения в составе  кассового чека относятся к персональным данным и на них распространяется регулирование закона о персональных данных.

Кроме того, существует угроза признания всех пользователей ККТ операторами персональных данных (ст.22 закона 152-ФЗ), что потребует от них  дополнительно: уведомления Роскомнадзора в установленной форме о намерении осуществлять обработку персональных данных до начала совершения действий по передаче кассовых чеков, включения в специальный реестр операторов и соблюдения иных обязанностей согласно гл. 4 закона №152-ФЗ, например, создания и публикации документа «политика в отношении персональных данных». За несоблюдение предусмотрены многочисленные административные штрафы – ст. 19.7, 13.11 КоАП РФ.

Пользователи ККТ не должны нарушать один закон, чтобы исполнить другой, а также не должны быть автоматически обременены дополнительными многочисленными обязанностями, установленными одним законом в целях соблюдения другого.

Налоговые органы, не оспаривая факт наличия персональных данных в кассовых чеках, их сбор, хранение, передачу, а также риски бизнеса за нарушение 152-ФЗ (до 75 тыс. руб. за нарушение законодательства о персональных данных), тем не менее,  предлагают пользователям касс по этому вопросу обращаться с письменными запросами к уполномоченному органу – Роскомнадзору и решать проблемы своими силами.

Предложения:

Очевидно, что ФНС РФ и Роскомнадзор могут урегулировать проблему в рамках межведомственного взаимодействия, а в дальнейшем внести изменения в 54-ФЗ, исключающие требования законодательства о персональных данных при исполнении положений законодательства о ККТ.

Продолжение следует...

Приглашаем принять участие в конференции 27.09.2017 года (г. Екатеринбург): 
«54-ФЗ: практика применения контрольно-кассовой техники —
первые итоги реформы» (перейти по ссылке).

Комментарий эксперта. Ирина Мамина. «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ. ККТ при безналичных электронных средствах платежа (ЭСП)»

54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ.

ККТ при безналичных электронных средствах платежа (ЭСП).

Основные тезисы презентации И.Л.Маминой  и итоги конгресса 20.07.2017 г. в г.Москва «54-ФЗ: первые итоги реформы. Методология, технология и практика применения ККТ» (сессия рабочей группы по вопросам электронного документооборота при ТПП РФ).

Федеральный закон №290-ФЗ от 03.07.2016 г. существенно увеличил периметр применения новых онлайн - касс с 01.07.2017 г. Сравним 2 редакции федерального закона о применении ККТ.

Редакция 54-ФЗ до изменений от 03.07.2016 г. о случаях обязательного применения ККТ

Действующая редакция 54-ФЗ, с учетом изменений от 03.07.2016 г.

Из ст. 2: «ККТ… применяется на территории РФ … организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт  в случаях продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг».

Из ст. 1.2. п. 1 «Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. Из ст. 1.1. закона об основных понятиях, используемых в Федеральном законе: «расчеты - прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей».

Термин «Электронные средства платежа» (далее – ЭСП) не определен Федеральным законом № 54-ФЗ.

В Федеральном законе 161-ФЗ от 27.06.2011 г. «О национальной платежной системе» ст. 3 п. 19 определяет, что «ЭСП – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств».

ЦБ РФ в письме от 06.03.2012 № 08-17/950 разъяснял, что к ЭСП относятся системы дистанционного банковского обслуживания, в т.ч.:

- системы «Клиент-банк»,

- «Интернет-банкинг»,

- «Мобильный банкинг»

с использованием которых клиенты кредитной организации могут передавать в кредитную организацию распоряжения о проведении операций по счетам в качестве электронного средства платежа.

Как исключение в п.9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ названы взаиморасчеты с использованием ЭСП между юридическими лицами и (или) ИП, по которым ККТ при безналичных расчетах не применяется.

Интересно, что ст. 1 Федерального закона №54-ФЗ установлено, что законодательство РФ о применении ККТ состоит непосредственно из 54-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актов.

Федеральный закон №161-ФЗ от 27.06.2011 г. «О национальной платежной системе» не относится к законодательству о применении ККТ, однако при отсутствии установления одного из важнейших терминов (понятий) законодательства о ККТ в самом законе МФ РФ обращается к 161-ФЗ как к отраслевому законодательству: Письмо МФ РФ от 28.04.2017 г. №03-01-15/26324, др.

При этом необходимо разграничить вопросы перспектив судебного оспаривания этой позиции чиновников и практического выполнения закона.

Получается, что в периметр применения новых онлайн - касс включаются расчеты с физическими лицами:

1) наличные;

2) платежными (банковскими) картами;

3) все иные безналичные электронные способы расчетов (не только у Интернет-магазинов, но и у любых организаций и ИП);

4) возвраты средств, полученных способами 1, 2, 3;

По мнению Минфина РФ, случаи оплаты физическим лицом собственноручно через отделение банка (внесение наличных и последующий перевод) также требуют применения онлайн - касс, т.к. получатель безналичных средств не может их разграничить от иных ЭСП.

Инспекторы разъясняют, что оплата физических лиц по сделкам организаций («за юридическое лицо») также относится к случаям, требующим использования онлайн - касс.

Официальных писем по двум последним названным вопросам пока нет, но такого рода комментарии чиновники озвучивают устно в ходе семинаров, встреч, консультаций.

Согласно ст. 4.3 п. 1 Федерального закона 54-ФЗ при безналичных ЭСП расчетах необходимо использование специальной (дополнительной) кассы исключительно для указанного вида расчетов.

Можно продолжить обозначение существующих проблем для ККТ-использования при ЭСП, это: момент формирования кассового чека (в силу пп. 12 п. 6 Закона – «в момент расчета»); дата, время и место (адрес) расчетов, которые необходимо указывать в кассовом чеке;насколько возможна автоматизация; гарантии безопасности работы такой автоматизированной системы ККТ при ЭСП;

Ввиду практической невозможности в настоящее время реализовать выполнения 54-ФЗ по применению ККТ при безналичных ЭСП МФ РФ разъяснил о переносе срока начала использования ККТ при ЭСП на период с 01.07.2018 г. (в случаях, если аналогичные требования отсутствовали по состоянию на дату вступления 290-ФЗ от 03.07.2016 г. Например, расчеты физическими лицами банковскими картами и ранее, и сейчас требуют от продавцов применения кассовых аппаратов: Письма Минфина РФ от 01.03.2017 г.  № 03-01-15/11627, № 03-01-15/11635).

Предложения:

Актуален  вопрос экономической и иной целесообразности применения ККТ при безналичных ЭСП (за исключением расчетов платежными банковскими картами и расчетов в интернет-магазине), когда денежные средства зачисляются физическим лицом непосредственно на расчетный счет организации (ИП).

Продолжение следует...

Приглашаем принять участие в конференции 27.09.2017 года (г. Екатеринбург):
«54-ФЗ: практика применения контрольно-кассовой техники —
первые итоги реформы» (перейти по ссылке).

Комментарий Ирины Леонидовны Маминой, генерального директора ООО "АКП Маминой", для портала Retail-Loyalty.org.

Получение АО «Тандер» (сеть «Магнит»)  статуса оператора фискальных данных вызвало в бизнес-сообществе бурю обсуждений. С какой целью ритейлер начал осваивать новую нишу? Ответить на этот вопрос портал Retail-Loyalty.org попросил известного эксперта рынка Ирину Мамину, генерального директора ООО «АКП Маминой», аттестованного аудитора.

«Это решение, - уверена И.Мамина, - связано с попыткой сети «Магнит» обеспечить возможность оперативного контроля за процессом передачи в налоговую инспекцию данных о  расчетах с покупателями. Кроме того,  подобное структурирование бизнеса может позволить компании сэкономить на оплате услуг оператора фискальных данных по обслуживанию порядка 50 тысяч кассовых  аппаратов, принадлежащих ритейлеру.
Вполне  возможно, функции ОФД могут взять на себя и другие ритейлеры, ведь существующее пока число  зарегистрированных и внесенных в реестр операторов  онлайн-касс (12 организаций) более чем в 10 раз меньше числа операторов электронного документооборота, осуществляющих передачу налоговой отчетности, а значит, - рынок этих услуг пока не исчерпан».

Источник: http://www.retail-loyalty.org/news/magnit-ofd-totalnyy-kontrol-dannykh-o-raschetakh-za-tovary/

Ирина Леонидовна Мамина, генеральный директор ООО "АКП Маминой", приняла участие в проекте журнала "Я покупаю": "Красивая и успешная".

И не только о работе. В августе 2017 года приняла участие в проекте издательства "Я покупаю": "Красивая и успешная". И вот что получилось.

Красивая и успешная: Ирина Мамина

Следующей героиней проекта о значимых женщинах Екатеринбурга стала Ирина Мамина — генеральный директор и собственник «Аудиторско-консалтингового партнёрства Маминой».

О привычках: Можно сказать, что я — человек привычки. Люблю по утрам собирать младшую дочку в школу (старшая дочь уже улетела из родительского гнезда, сейчас учится и живёт в Чехии). Утром же просматриваю электронную почту. Спокойно, не торопясь, отвечаю на письма, выхожу в социальные сети (фейсбук). Вечером у младшей дочери — ей 13 лет — спрашиваю о делах; говорим о друзьях и отметках. Это хорошая возможность пообщаться — она чувствует и ценит внимание. А собраться семьёй вместе за ужином — важная часть моей повседневной жизни...  читать далее.